Malus voiture importée : ce qui change pour l'importation en 2025
À partir du 1ᵉʳ mars 2025, la fiscalité des véhicules importés évolue avec une réforme du malus écologique et du malus au poids. Ces nouvelles règles modifient la manière dont les taxes sont appliquées en fonction de l’âge du véhicule, de ses émissions de CO₂ et de sa masse.
Ces changements impactent directement le marché de l’importation de voitures et nécessitent une adaptation des pratiques professionnelles, tant dans le sourcing des véhicules que dans leur revente. Connaître ces évolutions est impératif pour prendre les bonnes décisions et optimiser sa rentabilité.
Points clés abordés dans cet article :
✔️ Les nouvelles règles du malus écologique en 2025 (changement de la décote, impact sur les véhicules récents…)
✔️ Le barème détaillé du malus pour les véhicules importés (avec des exemples de calcul précis)
✔️ L’impact du malus au poids sur les véhicules lourds (et les nouveaux seuils à venir)
✔️ Les exonérations et cas particuliers (quels véhicules y échappent ?)
✔️ Les stratégies à adopter pour optimiser vos marges et rassurer vos clients
Marchand auto ou distributeur VO, ces évolutions nécessitent une adaptation du sourcing et des stratégies commerciales.
Malus écologique voiture importée : quelles nouvelles règles en 2025 ?
Depuis 2020, les véhicules d’occasion importés sont soumis au malus écologique lors de leur première immatriculation en France, dès lors qu’ils ont moins de 6 mois ou moins de 6 000 km. Depuis le 1er janvier 2022, cette règle s’applique également aux véhicules de plus de 6 mois, avec une décote forfaitaire calculée selon leur ancienneté. La dernière évolution en date, entrée en vigueur le 1er mars 2025, a mis à jour le barème des coefficients de décote, impactant directement le calcul du malus pour les véhicules importés anciens.
Jusqu’ici, un abattement de 10 % par année d’ancienneté (à compter du 7e mois) permettait de réduire mécaniquement le montant du malus sur les voitures d’occasion importées. À compter du 1 er mars 2025, ce système linéaire laisse place à une décote progressive, appliquée dès le premier mois de mise en circulation, avec des paliers définis dans le code des impositions sur les biens et services.
Cette réforme redéfinit les conditions d’importation des véhicules récents et à fortes émissions de CO₂, entraînant une évolution des stratégies d’approvisionnement en Europe. Pour les professionnels, cela représente une opportunité d’adaptation, aussi bien dans le choix des véhicules que dans leur positionnement sur le marché.
En résumé :
|
Type de véhicule importé
|
Malus écologique |
|
Neuf (< 6 mois / < 6 000 km)
|
✅ Oui (plein) |
|
Occasion (> 6 mois & > 6 000 km)
|
✅ Oui (avec décote) |
|
Déjà immatriculé en France
|
❌ Non |
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Véhicule exonéré (ex : déménagement, handicap)
|
❌ Non |
Barème du coefficient de décote (en %) par ancienneté du véhicule importée (en mois)
|
ANCIENNETÉ DU VÉHICULE (en mois) |
COEFFICIENT FORFAITAIRE DE DÉCOTE (en %) |
|
De 1 à 3 |
3 % |
|
De 4 à 6 |
6 % |
|
De 7 à 9 |
9 % |
|
De 10 à 12 |
12 % |
|
De 13 à 18 |
16 % |
|
De 19 à 24 |
20 % |
|
De 25 à 36 |
28 % |
|
De 37 à 48 |
33 % |
|
De 49 à 60 |
38 % |
|
De 61 à 72 |
43 % |
|
De 73 à 84 |
48 % |
|
De 85 à 96 |
53 % |
|
De 97 à 108 |
58 % |
|
De 109 à 120 |
64 % |
|
De 121 à 132 |
70 % |
|
De 133 à 144 |
76 % |
|
De 145 à 156 |
82 % |
|
De 157 à 168 |
88 % |
|
De 169 à 180 |
94 % |
|
À partir de 181 |
100 % |
Calcul du malus écologique pour une voiture importée
Comment calculer le malus écologique d’une voiture importée ?
- Identifier le taux d’émission de CO₂ (norme WLTP)
- Consulter le barème du malus CO₂ en vigueur
- Déterminer l’ancienneté du véhicule
- Appliquer la décote forfaitaire (réfaction) en fonction du barème
- Vérifier le poids du véhicule
- Additionner les deux malus (CO₂ + poids)
L’état met à votre disposition un simulateur de carte grise pour calculer le malus exact.
Calcul du malus écologique d’un véhicule importé en 2025
Exemple 1 : calcul du malus sur un véhicule importé
- 1ère immatriculation à l’étranger : 26 juin 2024
- Immatriculation en France : 4 mars 2025
- Émissions de CO₂ (WLTP) : 137 g/km
1. Le véhicule est-il concerné par le malus écologique ?
Oui, ce véhicule est concerné par le malus écologique.
Il s’agit d’un véhicule d’occasion importé qui a plus de 6 mois au moment de son immatriculation en France.
2. Calculez l’âge du véhicule au moment de l’immatriculation
- Première immatriculation à l’étranger (Espagne) : 26 juin 2024
- Immatriculation en France : 4 mars 2025
On compte le nombre de mois entiers entre les deux dates :
- Du 26 juin au 26 février = 8 mois
Total : 8 mois entiers d’ancienneté
3. Appliquez la décote (coefficient de réfaction)
En mars 2025, le barème officiel prévoit :
- 9 % de décote pour un véhicule de 8 mois
Cela signifie que le malus sera réduit de 9 % par rapport au montant de base.
4. Calculez le malus d’origine selon la valeur CO₂ WLTP
- Vérifiez la valeur de CO₂ WLTP du véhicule (en g/km).
- Reportez-vous au barème du malus 2025.
- Dans notre exemple :
- Valeur WLTP = 137 g/km
- Malus brut = 740 €
5. Faites le calcul du malus final
|
Étapes |
Montant |
|
Malus brut |
740 € |
|
Décote 9 % |
– 66,60 € |
Le montant du malus à payer est donc de : 740 € - 66.60 € = 673.40€
L’administration arrondit à l’euro inférieur, donc : 673 € à payer
Exemple 2 : calcul du malus sur un véhicule importé en aditionnant le malus au poids
- Véhicule importé d’Allemagne
- 1ère immatriculation à l’étranger : 10 avril 2024
- Immatriculation en France : 12 mars 2025
- Émissions de CO₂ (WLTP) : 149 g/km
- Poids à vide (ordre de marche) : 1 750 kg
- Nombre de places assises : 5
1. Le véhicule est-il concerné par le malus écologique ?
Oui, c’est un véhicule importé de plus de 6 mois, jamais immatriculé en France, donc soumis au malus écologique avec décote.
2. Calculez l’âge du véhicule au moment de l’immatriculation
Du 10 avril 2024 au 12 mars 2025
On compte 11 mois entiers.
Barème décote mars 2025 : 12 %
3. Calcul du malus CO₂
Émissions WLTP : 149 g/km
D’après le barème CO₂ 2025, le malus brut pour 149 g/km est de 2 544 €.
Application de la décote :
- 2 544 € × 12 % = 305,28 € de réduction
- 2 544 € – 305,28 € = 2 238,72 €
Arrondi à l’euro inférieur : 2 238 €
4. Calcul du malus au poids
Poids du véhicule : 1 750 kg
Seuil de déclenchement : 1 600 kg
Surplus = 1 750 – 1 600 = 150 kg
Application du tarif 2025 :
10 € par kg au-dessus de 1 600 kg
150 kg × 10 € = 1 500 €
Pas de réduction au poids pour 5 places (réduction uniquement à partir de 6)
5. Total du malus à payer
|
Type de malus |
Montant |
|
Malus CO₂ (après décote) |
2 238 € |
|
Malus au poids |
1 500 € |
|
Total à payer |
3 738 € |
Ce véhicule est soumis à deux malus cumulés :
- le malus CO₂ réduit grâce à son ancienneté
- et le malus au poids sans réduction
Montant total du malus à l’immatriculation : 3 738 €
Quels véhicules sont exonérées du malus écologique ?
Certains véhicules restent toutefois exonérés du malus CO₂, même en cas d'importation. C’est notamment le cas :
- des véhicules mis en circulation avant 2008 (année d’introduction du malus),
- des modèles âgés de 15 ans et plus (exonération automatique),
- ou encore des familles nombreuses et personnes en situation de handicap, qui peuvent bénéficier d’allègements spécifiques, même pour un véhicule d’occasion importé, à condition de fournir les justificatifs au moment de l'immatriculation.
Le malus au poids : une fiscalité additionnelle à anticiper
Un malus au poids s’applique en complément du malus CO₂ pour les véhicules dépassant 1 600 kg depuis le 1er mars 2025. Le tarif augmente par tranche de 100 kg, à raison de 10 à 30 € par kilo excédentaire selon la masse totale.
Les hybrides rechargeables sont désormais concernés, avec un abattement de 200 kg, dans la limite de 15 % de leur poids. Par exemple, un hybride de 2 tonnes avec plus de 50 km d’autonomie sera taxé sur 1 800 kg, soit 3 000 €.
À noter : le seuil sera abaissé à 1 500 kg en 2026, et le malus au poids est cumulable avec le malus CO₂, dans la limite d’un plafond global de 60 000 €.
Les professionnels devront intégrer ce double impact fiscal dans leurs calculs de rentabilité sur les véhicules importés récents et lourds.
|
Fraction de la masse en ordre de marche (kg) |
Tarif marginal (€) |
|
Jusqu’à 1 599 |
0 |
|
De 1 600 et 1 799 |
10 |
|
De 1 800 à 1 899 |
15 |
|
De 1 900 à 1 999 |
20 |
|
De 2 000 à 2 100 |
25 |
|
À partir de 2 100 |
30 |
Exonérations spécifiques au malus poids
Certains véhicules sont exclus du malus au poids, notamment :
- les véhicules 100 % électriques et à hydrogène,
- les véhicules accessibles en fauteuil roulant,
- les véhicules acquis par des personnes titulaire d'une carte mobilité inclusion – invalidité, ou carte d’invalidité militaire (exonération valable pour un seul véhicule, y compris en LLD),
- les véhicules achetés pour un enfant handicapé à charge, dans les mêmes conditions.
Dans tous les cas, une copie de la carte justifiant l’invalidité devra être fournie pour obtenir l’exonération.
Quelles conséquences pour les vendeurs automobiles ?
Ce nouveau cadre fiscal n’est pas une fatalité. Il invite les acteurs du marché à mieux valoriser les véhicules faiblement émetteurs ou électrifiés à l’heure où les attentes des clients évoluent, notamment sur le positionnement éco-responsable qui devient aussi un levier commercial.
Les marchands auto doivent se démarquer en étant plus agiles, mieux informés et transparents avec les acheteurs sur le malus écologique de 2025. S’entourer de fournisseurs confirmés permettera de mieux appréhender cette évolution du marché de l’import VO.
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